漳州要債公司債權(quán)債務(wù)管理的重要性
2019-07-12 22:06:45??????點擊：
2004年，重慶大江工業(yè)集團(以下簡稱大江集團)在全公司范圍內(nèi)推行債權(quán)預(yù)警管理，對債權(quán)的形成、產(chǎn)生和回籠的全過程進行動態(tài)管理，以降低成本、降低應(yīng)收賬款、降低存貨為指導(dǎo)思想，以提高公司資金使用效率，增強債權(quán)風(fēng)險防范，防止產(chǎn)生新的呆壞賬為工作宗旨，以催收、訴訟、追究為手段，取得良好效果。2004年收回預(yù)警債權(quán)957萬元，解除預(yù)警債權(quán)573萬元;今年1-5月份收回預(yù)警債權(quán)709萬元，解除預(yù)警債權(quán)111萬元，有效地規(guī)避了市場風(fēng)險，減少了呆壞賬的發(fā)生。大江集團的債權(quán)預(yù)警管理工作主要包括建立債權(quán)預(yù)警管理機制、債權(quán)預(yù)警形成中的管理、債權(quán)預(yù)警后的管理。其具體做法是：
建立債權(quán)預(yù)警管理機制
大江集團在開展債權(quán)預(yù)警管理過程中，成立了債權(quán)預(yù)警管理組織機構(gòu)，構(gòu)建了債權(quán)預(yù)警管理網(wǎng)絡(luò)，制定了《債權(quán)預(yù)警管理辦法》，實施債權(quán)預(yù)警“一把手”工程。公司政策法律處是債權(quán)預(yù)警管理工作的常設(shè)機構(gòu)，是各二級單位債權(quán)預(yù)警預(yù)報的接警機關(guān)。政策法律處在接到二級單位的債權(quán)報警后，及時將其輸入債權(quán)預(yù)警電腦系統(tǒng)進行適時監(jiān)控。同時，對各二級單位債權(quán)清收工作進行協(xié)調(diào)、督辦和跟蹤，并根據(jù)預(yù)警后具體催收的情況，對預(yù)警債權(quán)是否提請民事訴訟做出最終決定。公司各二級單位成立相應(yīng)的債權(quán)預(yù)警管理組織機構(gòu)，制定相應(yīng)的債權(quán)預(yù)警工作方案，逐一落實所預(yù)警的每一筆債權(quán)的催收措施、催收進度和催收人，經(jīng)常分析和研究本單位的各類債權(quán)，使本單位的各類債權(quán)處于受控狀態(tài)。
債權(quán)預(yù)警形成中的管理
1. 債權(quán)的形成。從公司債權(quán)形成的原因來看，債權(quán)主要有：一是產(chǎn)品銷售及外協(xié)加工中形成的應(yīng)收賬款;二是生產(chǎn)、配套和供應(yīng)等業(yè)務(wù)部門在外協(xié)外購件等采購過程中形成的預(yù)付款;三是個人借款;四是技術(shù)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃(廠房、設(shè)備等)、合資合作及服務(wù)等過程中形成的其他應(yīng)收賬款。預(yù)警債權(quán)形成中的管理，主要是對債權(quán)形成過程中哪些需要預(yù)警、哪些債權(quán)不屬于預(yù)警管理的范圍等情況進行自我診斷，并進行動態(tài)處理。
2. 認真診斷不屬于預(yù)警管理范圍的債權(quán)。公司與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來后，形成了各種各樣的債權(quán)。在形成的債權(quán)中，凡是已喪失訴訟時效期的債權(quán)、已進入訴訟程序的債權(quán)和虛擬債權(quán)(虛擬債權(quán)是指物資采購、機電設(shè)備、生產(chǎn)配套、外協(xié)加工等部門，因業(yè)務(wù)需要提供材料、預(yù)付款項等形成的不實債權(quán))都不屬于預(yù)警管理范圍的債權(quán)。
3. 正確判斷需要預(yù)警的債權(quán)。公司為加強預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險的能力，使債權(quán)處于受控狀態(tài)，在形成的各種各樣的債權(quán)中，規(guī)定凡屬下列情形之一的，必須預(yù)警：
一是產(chǎn)成品銷售業(yè)務(wù)，從最后一次產(chǎn)成品發(fā)(送、收)貨之日起(以對方書面簽字收貨的日期為準(zhǔn))，債務(wù)單位在6個月內(nèi)未全部履行付款義務(wù)形成的債權(quán);
二是生產(chǎn)外協(xié)加工業(yè)務(wù)，從最后一次生產(chǎn)外協(xié)加工件發(fā)(送、收)貨之日起(以對方書面簽字收貨的日期為準(zhǔn))，債務(wù)單位在2個月內(nèi)未全部履行付款義務(wù)形成的債權(quán);
三是利用轉(zhuǎn)帳支票、商業(yè)承兌匯票等實施詐騙手段，套購公司產(chǎn)品及物資形成的債權(quán);
四是債務(wù)單位的經(jīng)營出現(xiàn)問題，可能造成巨大風(fēng)險而形成的債權(quán);
五是生產(chǎn)、配套和供應(yīng)采購等部門支出的預(yù)付賬款，按合同等有關(guān)規(guī)定，從應(yīng)該收到用預(yù)付款購買的貨物而未收到所形成的債權(quán);
六是應(yīng)付款出現(xiàn)負數(shù)，從出現(xiàn)負數(shù)之日起，3個月內(nèi)負數(shù)不發(fā)生變動形成的債權(quán);
七是個人借款，從借款之日起，3個月內(nèi)既不還清借款，且無正當(dāng)理由而形成的債權(quán);
八是技術(shù)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，租賃(設(shè)備及廠房等)、合資合作及服務(wù)等形成的債權(quán)，從雙方約定的付款之日起，2個月內(nèi)不付清欠款形成的債權(quán);
九是即將喪失訴訟時效的債權(quán);
十是已與債務(wù)單位有長期業(yè)務(wù)往來，近年業(yè)務(wù)量大幅度減少、現(xiàn)款現(xiàn)貨、新款不欠，債務(wù)單位拒絕出據(jù)老欠款的對賬單、還款計劃及還款意愿等，且過去所欠的老貨款又一直未收回或部分收回而形成的債權(quán);
十一是合同未約定實行墊底貨款付款方式，而實際上實行滾動付款，如新貨款不欠，墊底貨款連續(xù)12個月未收回或部分收回而形成的債權(quán)。
債權(quán)預(yù)警后的管理
債權(quán)預(yù)警后的管理包括預(yù)警債權(quán)的資料整理、預(yù)警債權(quán)的調(diào)查取證、預(yù)警債權(quán)的解除和債權(quán)預(yù)警管理工作的檢查與考核。
1. 做好預(yù)警債權(quán)的資料整理工作。公司的債權(quán)預(yù)警后，在日常管理中，注意收集預(yù)警債權(quán)的第一份和最后一份合同、質(zhì)量技術(shù)協(xié)議;歷年來的財務(wù)應(yīng)收賬款往來帳頁;第一次和最后一次發(fā)貨單，鐵路、公路、航空等貨運憑證，銷貨發(fā)票;銀行出據(jù)的債務(wù)單位最后一次付款的憑證;債務(wù)單位為我方出據(jù)的最后一次書面對賬單據(jù)、還款協(xié)議、還款計劃等;最后一次“特快專遞”書面催款對帳《函》的郵局回執(zhí);債務(wù)單位經(jīng)辦人的身份證明，如授權(quán)委托書、介紹信等;同債務(wù)往來的各種電傳、郵寄等文字資料等相關(guān)資料，并進行及時整理，對每一筆預(yù)警債權(quán)建立檔案，指定專人妥善保管。報警單位每月向政策法律處報送《債權(quán)預(yù)警表》，及時反饋預(yù)警債權(quán)回收情況，為有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門提供可靠資料。
2. 做好預(yù)警債權(quán)的調(diào)查取證工作。公司的債權(quán)預(yù)警后，對預(yù)警的債權(quán)，報警單位相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門要定期與債務(wù)單位對帳，取回有債務(wù)單位人員簽字并加蓋財務(wù)專用章或公章的書面?zhèn)鶛?quán)確認依據(jù)。債務(wù)單位不出據(jù)書面?zhèn)鶛?quán)確認依據(jù)的，報警單位相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門要定期向債務(wù)單位寄發(fā)《催款函》，發(fā)函形式為特快專遞。在填寫“特快專遞郵件詳情單”時，要求在“內(nèi)件品名”欄內(nèi)寫明“催款函”、“催款金額”等字樣;“特快專遞郵件詳情單”寄件人存留聯(lián)，由專人進行妥善保管，為預(yù)警債權(quán)的催收、訴訟、追究等提供有力依據(jù)。
3. 預(yù)警債權(quán)的解除。公司債權(quán)預(yù)警后，預(yù)警債權(quán)通過催收、訴訟、追究等手段，得到有效回收或進入訴訟程序的，給予解除預(yù)警。預(yù)警債權(quán)解除的情形有：
一是預(yù)警債權(quán)全額收回(包括收回現(xiàn)款、抵回物資、各方抵抹帳等收回方式)，且已完成財務(wù)賬務(wù)處理的債權(quán);
二是進入訴訟程序的預(yù)警債權(quán)(以法院訴訟收費專用預(yù)收票據(jù)為準(zhǔn));
三是預(yù)警后又與債務(wù)單位恢復(fù)了正常業(yè)務(wù)往來，由二級單位以書面形式報公司政策法律處，經(jīng)審批后同意解除預(yù)警的債權(quán)。
4. 加強債權(quán)預(yù)警管理工作的檢查與考核。公司政策法律處定期組織相關(guān)人員，通過聽介紹、看資料、提問題等方式，對二級單位進行檢查，看其是否成立了專門的債權(quán)預(yù)警管理機構(gòu)，是否有相應(yīng)的債權(quán)預(yù)警工作方案，是否有固定的債權(quán)預(yù)警聯(lián)絡(luò)人員，是否給每筆預(yù)警債權(quán)建立了檔案，是否有遺漏、瞞報預(yù)警的情形等等，并將檢查結(jié)果作為對二級單位及其領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績考核的依據(jù)之一，并與每月的工資收入掛鉤兌現(xiàn)。在債權(quán)預(yù)警管理工作考核過程中，按照公司制定的《債權(quán)預(yù)警管理辦法》，針對不同情況進行嚴格考核和處罰，主要考核辦法是：
(1)債權(quán)因原始單據(jù)保管不善，造成證據(jù)不足的，無法進入訴訟程序或敗訴的，扣責(zé)任單位考核分5分。
(2)債權(quán)預(yù)警后，仍發(fā)生喪失法律規(guī)定的訴訟時效的債權(quán)，扣責(zé)任單位考核分5分。
(3)單位預(yù)警債權(quán)回收率小于公司預(yù)警債權(quán)回收率，扣該單位主要負責(zé)人考核分5分，扣其經(jīng)營班子其他成員考核分3分;扣該單位考核分M分，由以下公式確定：
M=3分×(1-單位預(yù)警債權(quán)回收率÷公司預(yù)警債權(quán)回收率)
(4)債權(quán)因工作麻痹、失職造成遺漏預(yù)警的，按責(zé)任單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)科長、主管廠領(lǐng)導(dǎo)、單位主要負責(zé)人的順序，將遺漏預(yù)警債權(quán)的月利息進行分攤，從每人每月的工資收入中扣除，直至該遺漏預(yù)警債權(quán)全部收回為止。同時，按該債權(quán)金額的5%-10%對責(zé)任單位進行處罰。
(5)債權(quán)有意不預(yù)警而瞞報的，對責(zé)任單位直接責(zé)任人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予行政和紀律處分。同時按業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)科長、主管廠領(lǐng)導(dǎo)、單位主要負責(zé)人的順序，將有意瞞報預(yù)警債權(quán)的月利息進行分攤，從每人每月的工資收入中扣除，直至該瞞報預(yù)警債權(quán)全部收回為止。對有意瞞報，造成預(yù)警債權(quán)喪失法律規(guī)定的訴訟時效期而不能收回的，按公司有關(guān)規(guī)定進行賠償。構(gòu)成犯罪的移送司法部門，依法追究刑事責(zé)任。同時按該債權(quán)金額的20%-50%對責(zé)任單位進行處罰。
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